Uzyskiwanie dochodów za granicą może doprowadzić do podwójnego opodatkowania, dlatego zostały wprowadzone międzynarodowe umowy pozwalające na ich uniknięcie. Od tego roku obowiązują zmiany w uldze abolicyjnej.
W tym roku weszło w życie wiele zmian dotyczących rozliczania dochodów z zagranicy. Z dniem 1 stycznia 2021 weszła w życie konwencja MLI, która zmieniła opodatkowanie polskich rezydentów podatkowych osiągających dochody w Wielkiej Brytanii. Od stycznia 2021 roku należy stosować metodę proporcjonalnego odliczania podatku.
Z dniem 1 stycznia 2021 roku ustawodawca ograniczył kwotę ulgi abolicyjnej do 1360 zł. Dotyczy ona tylko osób, które:
Podatek powinien być rozliczony w miejscu zamieszkania. Jednak wiele osób zarabia za granicą i tylko część roku spędza w Polsce. Dlatego rozliczenie podatku jest zależne od rezydencji podatkowej.
Nieograniczony obowiązek podatkowy oznacza, że wszystkie zarobione pieniądze rozliczane są w Polsce.
Ograniczony obowiązek podatkowy oznacza, że w Polsce rozliczasz się tylko z dochodów osiągniętych w kraju, a z zagranicznych w kraju, w którym pracowałeś. Ten rodzaj obowiązku podatkowego dotyczy podatnika tylko wtedy, gdy za granicą przebywał on więcej niż 183 dni w roku lub znajduje się tam centrum interesów życiowych (prowadzi firmę, ma mieszkanie i przyjaciół).
Jeśli pracujesz za granicą mniej niż 183 dni, to całość zagranicznych zarobków rozliczasz w Polsce. Do zeznania podatkowego musisz dołączyć formularz PIT-ZG, w którym wpisujesz dochody uzyskane za granicą.
Jeśli okresowo pracujesz za granicą np. przez trzy miesiące, to po przyjeździe do kraju musisz uiścić 17% zaliczki na podatek dochodowy. Należy to zrobić do 20. dnia następnego miesiąca, licząc od tego miesiąca, w którym wróciłeś do kraju.
W zależności od kraju, w którym wykonujesz pracę, możesz skorzystać z jednej z dwóch metod podwójnego opodatkowania.
Wyłączenie opodatkowania dochodu w Polsce. Wysokość dochodu z zagranicy jest brana pod uwagę, aby ustalić stawkę od pozostałych dochodów. Warto tę metodę stosować dla dochodów osiąganych w krajach, takich jak Czechy, Niemcy, Hiszpania. Jeśli nie masz w Polsce żadnych dochodów, to nie musisz składać zeznania podatkowego. Jeżeli podatnik lub jego małżonek pracuje w Polsce i chcą się razem rozliczyć, to wtedy trzeba złożyć PIT- ZG.
Dochód z zagranicy jest opodatkowany w Polsce, lecz od jego wysokości odlicza się ten uzyskany za granicą. Odliczanie jest proporcjonalne. Tę metodę stosuje się m.in. w Wielkiej Brytanii, Norwegii i Finlandii.
Fot. Bruno/pixabay.com
